泛亚电竞艺唯科技股份有限公司于1月4日更新上市申请审核动态，该公司已回复第二轮审核问询函，回复的问题主要有，关于行业与业务，关于主要客户，关于主营业务收入等。

　　了解到，公司主要从事健身器材智能控制器及相关配件的研发、生产和销售，产品 广泛应用于跑步机、健身车等健身器材。

　　报告期内，发行人智能控制器产品及配件均面向下游健身器材行业，最终 均用于跑步机、健身车两大类健身器材。发行人主营业务收入与跑步机、健身 车等下游健身器材行业的发展前景密切相关。发行人产品主要应用的跑步机、健身车为代表的健身器材市场，健身器材智能控制器市场近年来增长迅速，市场前景广阔。健身器材根据产品功能类型，可以分为有氧健身器材和无氧健身器材（力 量训练器材），其中有氧运动器材主要以跑步机泛亚电竞、健身车为代表，能够增强使 用者的心肺功能、协调性，并起到消耗脂肪的效果；力量训练器材主要包括哑 铃、杠铃等器械，训练目的是增强肌肉强度和爆发力。 由于健身意识的普及以及收入水平的提高，全球健身器材市场前景广阔， 2020 年全球健身器材市场约为 122 亿美元泛亚电竞，2025 年全球健身器材市场规模将达 到 148 亿美元，预计 2019 年至 2025 年的年复合增速为 4.01%。

　　自成立以来，发行人始终围绕健身器材智能控制器领域深耕，在家用和商 用两个领域均进行技术积累和布局，但基于初创期规模和产能有限、家用市场 更新迭代迅速市场容量大等因素，发行人早期战略性地优先开拓家用健身器材 市场，并通过快速响应能力、过硬的技术水平和稳定的产品质量获得国际主流 家用健身器材终端品牌的认可。 与此同时，发行人也在同步开拓商用市场并已取得重要成果。受限于商用 健身器材较长的验证周期，发行人在商用领域的市场开拓进度慢于家用市场， 截至目前，发行人已与国际主流商用品牌朗美 STAR TRAC 建立合作关系，作 为其重要的商用健身器材智能控制器供应商参与多款新产品的研发，并已实现 批量出货，2021 年发行人来自朗美的收入为 455.97 万元。商用健身器材智能控 制器市场仍以国外厂家为主，发行人作为商用市场智能控制器的后来者，正在 向中高端商用市场进军，本次公开发行募投项目之一“商用健身器材智能控制系统及核心零部件生产建设项目”即是发行人投入资源进一步开拓商用市场， 增强商用产品研发及生产能力的重要举措。

　　报告期内，发行人对力玄运动的收入主要为“指定采购-三方合作”及“制 造商自主采购”。“指定采购-三方合作”模式下，发行人对应的终端客户为诺 德士，报告期各期该模式下收入金额分别为 7,302.25 万元、18,182.05 万元、 20,065.58 万元和 1,776.69 万元，总体占比相对较高，是发行人与力玄运动最主 要的合作模式之一。“制造商自主采购”模式下，报告期各期收入金额分别为 7,262.96 万元、13,599.93 万元及 16,457.93 万元和 3,826.22 万元，对应终端客户 主要为迪卡侬、Kettler、ALINCO 等。2022 年起开始存在“指定采购-直接指定” 模式收入，主要对应终端品牌 ICON 的收入。2022 年 1-6 月制造商自主采购模 式占比有所提高，主要系海外疫情影响逐步恢复，居家健身需求下降，来自终 端品牌诺德士的收入下滑。另外，在不同模式下力玄运动发挥的作用各不相同，在指定采 购模式下泛亚电竞，力玄运动根据终端品牌的指令或经终端品牌最终确定的方案向发行 人采购，相关采购的最终决定权在于终端品牌；在制造商自主采购模式下，力 玄运动以其自身名义、按照自身采购需求进行采购。

　　在“指定采购-三方合作确定”模式下，终端品牌将产品需求发给发行人并 抄送力玄运动，三方共同确认产品方案及价格，终端品牌指定由发行人供应智 能控制器，由力玄运动向发行人采购、付款。该模式的主要终端品牌为诺德士， 力玄运动根据终端品牌的指令或经终端品牌最终确定的方案向发行人采购，相 关采购的最终决定权在于终端品牌，发行人在该模式下的收入对力玄运动不存 在重大依赖。因此，发行人由力玄运动决定的业务收入占比为 35.25%、25.80%、 23.72%和 25.33%，低于发行人营业收入的 50%，毛利占比为 25.00%、24.23%、 21.64%和 14.12%，低于发行人毛利的 50%，综上分析，发行人对力玄运动不存 在重大依赖。

　　报告期内，发行人销售收入以内销为主，近年来随着对 ICON 境外销售规 模增长，外销占比有所提升，产品应用的终端品牌主要以国际知名品牌为主。 公司境内销售部分主要为对境内品牌厂商及制造厂商销售，品牌厂商主要 为舒华体育605299）、岱宇国际、大胡子运动等，终端客户群体主要为大陆及港澳台地区的健身房及个人消费者；制造厂商主要为力玄运动、厦门钢宇、优博特等， 健身器材对应终端品牌包括诺德士、迪卡侬、ICON、KETTLER 等，终端客户 群体主要集中在欧美个人消费者、健身俱乐部及酒店健身房等。外销部分主要 客户为品牌厂商 ICON，终端客户群体主要为以美国为首的北美市场，使用场 景主要为个人消费者家用市场等。公司销售虽然以内销为主，但报告期内直接销售至境内健身器材品 牌的收入占比较低，主要销售群体为国际品牌及国际品牌在境内的制造厂商。 因此，公司产品终端客户使用群体主要为北美、欧洲地区外的个人消费者。

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